“中国贸促”已推出一系列最新的国别及地区投资环境和实务指南，请点击以下链接查看：
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近年来，波兰被认为是欧盟最有吸引力的经济体，因其优越的地理位置、稳定的政治和法律环境、较低的劳动力成本和高素质的人力资源、优惠的投资政策，被很多投资者视为首选的投资目的地和进入欧盟市场的门户。今天，“中国贸促”为大家奉上赴波兰投资秘典，首先让我们简单了解下东欧的这片投资热土。
快速发展的中波双边关系
波兰是最早承认并同新中国建交的国家之一，从1949至今，建交68年。2011年两国建立战略伙伴关系以来，中波两国经济保持稳定增长，连续多年互为对方在各自地区的最大贸易伙伴。2013-2016年，中波双边贸易额从148亿美元增加到176亿美元，年均增速达到6%。中国对波兰非金融类投资存量从1.6亿美元增至3.7亿美元，增长1.36倍，投资涉及机械制造、家电、清洁能源、生物医药、信息通讯等诸多领域。
波兰是中东欧地区的主要经济体，在“一带一路”倡议及“16+1合作”的政策背景下，中波有望在更多的领域展开双边合作。具体来看，基础设施建设、能源、农业、医疗制药行业可以成为我国企业赴波兰投资的重点领域。
波兰的主要投资行业
（一）基础设施建设
1、现状：相对落后，难以满足经济发展需要
波兰公路老化严重，新公路的增速缓慢，难以满足国内运输要求，与高速发展的经济严重不匹配。主要城市之间缺乏铁路连接，铁路设施老化严重，运输总比重下降严重，提速需求迫切。目前，波兰当局已经开始对空港基础设施进行扩建和现代化改造，并有效提高机场的吞吐量。
2、优势：政府重视基建改造升级，已出台吸引外资计划
波兰政府制定的“至2023年国家铁路发展计划暨波铁集团基础设施建设”向社会公开征集意见。该计划总投资超过670亿兹罗提。此外，根据欧盟预算，波兰在2014-2020年将获得欧盟基金总额19.6%的资金支持，是欧盟基金最大的受益者。
3、投资机遇
波兰政府本身对基础设施建设有强烈的需求，诸多基础设施项目寻求合作。经过30多年的经济发展，中国在国内外基础设施建设中积累了较为成熟的经验，可以借助优势产能和高端装备的输出，与波兰建立互助共赢的战略伙伴关系。
4、投资建议
中国企业应时刻警惕海外项目本身的投资和经营风险，事先仔细调查和研究工程的地质情况，研究当地的法律、经济、政治环境等因素，事前做好充分的准备工作。还要加强合同意识，科学管理合同，因为波兰政府提供的合同往往对波方有利，而对中方有利的条款多数被删除。同时，要完善项目风险控制机制，在投标报价阶段做好项目前期工作，认真分析项目风险。
（二）能源
1、现状：能源结构单一，化石能源占主导地位，石油和天然气依赖进口
波兰是欧洲第二大硬煤生产国和出口国，仅次于俄罗斯。同时，波兰也是褐煤的重要生产国。但是传统煤电不但发电能效低，对自然环境也会产生巨大的负面影响。
2、优势：政府积极推进能源结构转型，已出台多项能源改革和投资优惠政策
欧盟要求波兰2020年可再生能源占全部能源消费的比例不低于15%，降低火电占比、发展可再生能源因此成为波兰能源业的发展方向之一。2014年4月，波兰推出新的可再生能源法案，规定将长期补贴可再生能源。2016年2月，波兰政府出台发展计划，通过能源政策降低能源成本，目标是确保2020年以后的投资，摆脱对能源进口的依赖。波兰还将大力引入核电，2014年1月底通过了面向2035年的核电发展计划。
3、相关问题
波兰当地能源开采难度较高，需加强基础设施建设；资源总量和开采条件也难以同俄罗斯、伊朗等资源大国相比，且其开发利用程度总体不高。
4、投资机遇
波兰在能源结构转型的过程中，需要逐年提高可再生能源的占比。近年来，波兰政府逐步完善了可再生能源的扶持政策，并向外资开放了特定的领域。
中国连续保持每年新增和累计风电装机容量世界第一的位置，其他新能源诸如核电、太阳能光伏的发展也令人瞩目。我国不断出台促进可再生能源的发展政策，鼓励中国新能源“走出去”，逐渐由纯出口模式发展为绿地投资建厂模式。中国企业应紧跟政策指引，充分发挥在能源产业的比较优势，抓住波兰的市场机遇，积极参与可再生能源行业的投资。
（三）农业
1、现状：波兰经济的重要组成部分，种植业、畜牧业以及林业的出口量在欧盟内占有一席之地
波兰是欧洲重要的农作物生产和出口国，种植以散户为主。由于品质高、价格低廉，波兰的农产品在欧洲市场享有较高的份额。波兰也是传统林业强国，全国拥有930万公顷森林，其中可持续开采的森林资源达910万公顷。
2、优势：政府投入大量资金，大力推动农业健康发展
2014-2020年，波兰将在共同农业政策项下得到欧盟320亿欧元的资助，其中234亿欧元（包括农村发展项目中23亿欧元的直接支付）可以直接支付给农民。在此期间，波兰将在渔业和水产养殖业投资7.1亿欧元，其中5.3亿来自欧盟海洋渔业基金，其主要目标是支持渔业和水产养殖业环境可持续、提升产业竞争力。
3、投资机遇
波兰农业以家庭型为主，大部分是中小型企业，缺乏优秀品牌，生产效率低，缺乏管理。而中国农业大企业众多，有着丰富的农产品量产经验等。此外，欧洲也是中国和波兰的共同市场。中国和波兰可以相互取长补短，合作提升农产品竞争力，共同稳固国际市场。
4、问题与建议
投资波兰农业具有较高的不确定因素，包括农业项目周期长，受自然条件、技术适应性、海外市场价格波动等因素影响显著。
中国农业企业应将注意力集中到事前的准备工作中，可以从全产业链布局的角度出发，从农业生产相关领域延伸到基础设施建设，布局农产品运输的物流体系。发展中大型企业，在农产品价值链中争取主导地位。注意企业投资教育，学会与当地经济发展与居民生活水平提高更好地融为一体。
（四）医疗制药
1、现状：拥有优质的医药生产基础，科研技术先进
波兰拥有超过140家制药公司，111家生物、医药领域科研机构，2800名从事先进技术研究的专家，进行临床试验的研究中心数量位列世界第10位。波兰也是中欧国家中最大的医疗器械市场之一，诸多医疗器械公司在波兰设有经营和研发中心，其制药领域是欧洲最具发展潜力的市场之一。
此外，波兰正在进行医疗体制改革，推行医疗机构私有化，提高个人应缴医疗保险金比例。
2、优势：大量科研人才的培训和资金支持
波兰拥有优秀医药研发实力的一个主要原因是各教育机构每年为医疗机构输送大量年轻高素质的尖端人才。同时，政府对进入生物制药行业的新投资者给予支持，投资鼓励政策包括政府扶持资金和欧盟基金，近6年期间仅欧盟创新经济发展项目所支持的资金就达到100亿欧元。
3、投资机遇
中波两国国内市场对医药产品都有着较高的需求量，随着世贸组织推动《信息技术协定》的实施，中波医药贸易往来、技术交流以及医药医疗投资领域将会进一步被推进。
4、问题与建议
波兰加入欧盟后受到欧盟药品审查，根据规定，药品只有通过欧盟审批才可在欧盟内使用。同时，波兰地方保护主义依旧存在，中方企业或会遭遇不公平市场待遇。
中国企业需加强知识产权保护意识和处理能力，充分研究当地的法律法规政策，避免与波方发生知识产权纠纷。另一方面，由于制药行业对原料要求较高，在制药过程会产生污染，对企业形成了环保成本压力，因此要充分估计环保成本，保护当地环境，避免不必要的损失。
投资风险提示
（一）行业准入风险
电信属于特殊的经营领域，须进行电信企业行业注册。电信局负责电信企业注册和监督企业经营行为。
在能源领域，电力燃料制造、经营、燃气能源储藏、燃料供应或分销等能源领域业务需向能源规划局申请特别许可，须满足环保方面的特殊规定，且不得在经济特区开展能源领域特许经营。
在矿产开采领域，必须向环境保护部门申请特别许可，某些情况下可向当地县长申请。矿产开采必须符合环境保护规定，经济特区内严禁从事硬煤和褐煤开采。
在海外工程承包领域，中国企业投资波兰海外工程时存在准入限制，往往会增加投资企业的成本。
（二）纳税合规性风险
波兰税收体系的主要问题在于体系的复杂及规定的模糊。对于同一个问题，不同的财税部门会给出不同解释，税务手续繁杂耗时，且税务检查过多。
（三）劳工保障及劳工准入风险
为了保证国内就业问题，波兰对中国等亚洲国家仍实行严格、复杂的工作许可审批制度和签证管理制度。另外，波兰法律法规严格，用工制度及劳动保障要求较高且工作许可常附有限制条件。
此外，外籍劳务申请工作许可的效率较低。波兰对引进外籍劳务实行工作许可和工作签证管理制度，无鼓励引进劳务的相关政策，中波未签署社保协定。
（四）行政审批风险
企业往往面临要求严格、审批周期长、办事效率低、有时甚至需要二次审批的困难。
（五）知识产权保护风险
波兰知识产权保护法适应现代国际标准，其中最重要的法律包括：《著作权和相关权利法》（1994年）和《工业产权法》（2000年）。《工业产权法》于2001年8月22日生效，具有法典性质。著作权的管理由文化部负责，工业知识产权（专利、商标）的管理由波兰专利局负责。波兰专利局设有专利纠纷委员会，对不服从审查委员会决定的申诉和有关授予知识产权保护对象的异议进行审查。
（六）不动产投资风险
波兰对外国投资者实行国民待遇，对外资进入行业、当地股权要求、当地人参与管理等未有特别要求，但对外国投资者获取不动产要求经内务部批准，且要求银行董事会至少2人应拥有相关专业学历，并拥有相应专业经验，同时须证明其掌握波兰语。
通常情况下，在波兰新设公司无特殊限制，但若外国投资者占新设公司50%或以上股权，该公司获取不动产需向内政部申请许可。此外，若被并购公司享有不动产的永久收益权，且该公司被并购后，外国投资者所占股权达50%或在股东大会拥有50%及以上投票权，则需获内政部批准。
（来源：《波兰投资环境与机遇—税务及法律指南》，作者：普华永道波兰）
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